Az első lakás vásárlásakor 4% ÁFA-fizetendő.

4%-os áfa az első lakás vásárlásakor: miért fontos és mikor vehető igénybe?

Az első lakás vásárlásakor bizonyos ingatlantípusokra vonatkozik 4%-os áfa. Ezek azok a szubjektív és objektív feltételek, amelyek teljesítendők.

Mikor vehető igénybe az első lakás vásárlásakor a 4%-os áfa, és milyen feltételeknek kell megfelelni a kedvezmény igényléséhez? Ezek a kérdések gyakran felmerülnek azoknál, akik lakást vásárolnak fő otthonuknak, különösen akkor, ha az ügyletet áfát fizető vállalattal bonyolítják le, például egy építőipari céggel.

Általában, ha egy áfa-köteles cégtől vásárol ingatlant (és nem közvetlenül egy magánszemélytől), általános forgalmi adót (ÁFA) is kell fizetni, amely általában az ingatlan értékének 10-22%-a. Bizonyos feltételek teljesülése esetén azonban - például nem luxusingatlan vásárlása és új lakásba költözés - lehetőség van az áfakulcs 4%-ra történő csökkentésére az adott vásárlásnál. Ez a kedvezmény a meglévő első lakás-vásárlási előnyök mellett jár, mint például a kedvezményes regisztrációs díjak. Bizonyos feltételek teljesülése esetén ezeket az előnyöket többször is igénybe lehet venni.

Mire vonatkozik az első lakás 4%-os áfája?

Ahogyan már említettük, az első lakás vásárlása nem mindig magánszemélyek között történik. Gyakran egy áfaköteles cégtől vásárolnak ingatlant, például ha közvetlenül fejlesztőtől vásárolnak új lakást. Ilyen esetekben a vevőnek a klasszikus bejegyzési, kataszteri és jelzálogdíjon túl áfát is fizetnie kell. A Pénzügyi Igazgatóság (Agenzia delle Entrate) által kiadott első lakás-vásárlási útmutató szerint bizonyos feltételek teljesülése esetén lehetőség van az első lakás-mentesség igénybevételére, amely 4%-os kedvezményes áfát tartalmaz. Ez a rendelkezés először 1991-ben került bevezetésre a pénzügyi törvénybe, és azóta is érvényben van. A kedvezményes kulcs vonatkozik a meglévő épületek bővítésére vagy új projektek befejezésére is. De milyen feltételeknek kell teljesülniük a kedvezmény igényléséhez?

Szubjektív követelmények az első lakás 4%-os áfájának igénybevételéhez

A 4%-os áfa igénybevételéhez a vevőnek számos szubjektív követelménynek kell megfelelnie. Fontos, hogy:

magánszemély legyen, mivel a kedvezmény nem érvényes jogi személyekre, például cégekre;
lakosnak kell lennie azon a településen, ahol az ingatlan található, vagy a vásárlástól számított 18 hónapon belül be kell jelentenie lakóhelyét;
ne rendelkezzen másik ingatlannal, amelyet már első lakásként használnak;
ne rendelkezzen másik ingatlannal, vagy ne rendelkezzen jogokkal olyan ingatlanokkal, amelyeket már első lakásként használtak, az adóhatóság ösztönzői alapján. Vannak persze kivételek, például ha az első lakást az új ingatlan vásárlási szerződésétől számított 12 hónapon belül értékesítik, vagy ha a meglévő ingatlan nem alkalmas lakhatásra.

Fontos megjegyezni, hogy a 36 év alattiak 4%-os áfa esetén az ingatlan vásárlásakor megfizetett áfakulcsnak megfelelő adójóváírást is igénybe vehetnek a jogszabályi előírások teljesítése esetén.

Objektív követelmények az első lakás 4%-os áfájának igénybevételéhez

A szubjektív követelményeken túl vannak objektív feltételek is az első lakás utáni 4%-os áfa igényléséhez. Ezek az ingatlan sajátosságaira vonatkoznak, amelyeknek teljesülniük kell a kedvezmény érvényesítéséhez. Ezek közé tartoznak:

az ingatlan típusa, amelyet lakóhelyként kell nyilvántartani a kataszterben;
Az ingatlannak kizárólag lakó, nem kereskedelmi célú kell lennie. Ez nem foglalja magában az irodákat, üzleteket, raktárakat stb.
az ingatlan jellegére vonatkozó korlátozások: ne legyen luxusingatlan (villák, kastélyok), azaz ne tartozzon az A/1, A/8 és A/9 kategóriába.

Természetesen az ingatlan Olaszországban kell lennie, és meg kell felelnie a nemzeti és helyi előírásoknak a lakhatóság, biztonság és használhatóság terén.

4%-os áfa alá tartozó ingatlantípusok

Azoknak az ingatlantípusoknak a listája, amelyekre vonatkozik a 4%-os áfa, azok után, hogy felsoroltuk azokat, amelyek nem jogosultak a kedvezményre:

A/2: átlagos típusú lakóingatlan, amely megfelel a lakóépületekre vonatkozó piaci követelményeknek;
A/3: gazdaságos lakás alapvető rezsi költségekkel;
A/4: Elavult szabványok szerint épült lakóingatlanok;
A/5: rendkívül népszerű ház minimális rezsi költséggel és szaniterekkel;
A/6: mezőgazdasági célokra szolgáló vidéki házak;
A/7: kis villa személyes használatra szomszédos külső területekkel;
A/11: egyes vidékekre jellemző lakóépületek.

Mikor vonatkozik a 4%-os áfa az építőiparban?

Fontos tudni, hogy a 4%-os áfakedvezmény nemcsak ingatlanvásárlás során, hanem új épületek építése vagy meglévő házak bővítése esetén is alkalmazható. Ennek megfelelően az építőiparban a következőképpen lehet használni:

4%-os áfa felújítási munkáknál, például az első lakás felújításához szükséges anyagok beszerzésekor;
4% ÁFA az új első ház építésekor, ha az megfelel a kataszteri követelményeknek és nem sorolható az A/1, A/8 és A/9 kategóriába;
4%-os áfa az első lakás jelentős elemek felújításakor, mint például külső nyílászárók, lift vagy más hasonló elemek beszerzésekor.

Hogyan lehet visszaigényelni az első lakásra vonatkozó 4%-os áfát?

Az első lakás 4%-os áfamentességének igénybevételéhez az említett követelmények mellett megfelelő dokumentumokat is be kell szerezni. A kedvezményes áfakulcs nem automatikus, azt külön kell kérni. Ehhez szükséges:

a vevő személyazonosító okmányának és adószámának másolata;
egy kitöltött űrlap, amely tartalmazza a 4%-os kedvezményes áfakulcsot az új épületekre, és amelyet átadnak a kivitelező cégnek;
az építési engedély másolata vagy az új épületek vagy felújítások esetén a megfelelő munkakezdési értesítés (SCIA vagy DIA).

Fontos mellékelni a közjegyzői okirat másolatát, a vásárlás vagy felújítási munkák fizetését igazoló dokumentumokat, valamint a szubjektív és objektív követelményeknek való megfelelést igazoló nyilatkozatot. Az összegyűjtött dokumentumokat át kell adni az ügyletet lebonyolító vagy a munkát végző ingatlanközvetítőknek vagy cégeknek.